Как сделать документ на возврат поставщику


Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

  • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
  • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
  • нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
  • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
  • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).
Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией. И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров - он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

При рассмотрении примеров не будем подробно останавливаться на создании типовых документов в программе «1С: Бухгалтерия 8».

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Проводки документа:

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

Проводки документа:

Аванс возвращается.

2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

3.Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Проводки документа:

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

Проводки документа:

Аванс возвращается.

4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Проводки документа:

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» - «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»

Проводки документа:

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям - 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Проводки документа:

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Возврат товара поставщику в 1С 8.3 - поэтапная. - Профбух8 Листья из пластиковой бутылки своими руками

Как сделать документ на возврат поставщику Как сделать документ на возврат поставщику Как сделать документ на возврат поставщику Как сделать документ на возврат поставщику Как сделать документ на возврат поставщику Как сделать документ на возврат поставщику

Похожие новости